분개 사건

이 문서는 관리비 업무 사건과 총계정원장 전표의 관계를 정의한다. 코드명은 현재 Leyve의 E-series를 병기한다.

사건 매트릭스

코드	사건	차변	대변	현금 이동
E1	개시 미수	미수관리비	이월이익잉여금·부가세예수금	없음
E-open-advance	개시 선수금	이월이익잉여금	선수금	없음
E2	부과채권 인식(현 코드명: 청구확정)	미수관리비	성격별 수익·비매출부채·부가세예수금	없음
E3	연체료 발생	미수관리비	연체료수입	없음
E4	식별 수납	보통예금	미수관리비·선수금	있음
E5	선수금 충당	선수금	미수관리비	없음
E-ref	선수금 환급	선수금	보통예금	있음
E9	미식별 입금	보통예금	가수금	있음
E-reclass	가수금 재분류	가수금	미수관리비·선수금	없음

E2 부과채권 인식

차변  미수관리비                 공급대가
대변  관리비수익 등 성격별 수익    공급가액 중 수익분
대변  장기수선충당금 등 부채        공급가액 중 비매출분
대변  부가세예수금                과세분 부가세

불변식:

미수관리비 차변
= 성격별 수익 대변
+ 비매출부채 대변
+ 부가세예수금 대변

부과액 전체를 단일 매출 계정으로 전기하지 않는다. 관리비 항목의 성격과 세금구분을 보존한다.

현재 코드와 기존 문서의 E2 사건명은 청구확정이다. 회계적 실질은 부과된 관리비 채권과 대변 구성을 인식하는 사건이므로 정본 명칭은 부과채권 인식으로 둔다. 고객에게 고지할 청구액과 문서 버전을 동결하는 청구 확정은 별도 업무 사건으로 구분하고, 코드·API 마이그레이션 전까지 E2의 레거시 명칭을 병기한다.

E5 선수금 충당

차변  선수금
대변  미수관리비

• 현금 이동이 없다.
• 선수금 부채와 미수관리비 자산이 함께 감소한다.
• 청구 문서에는 선수금 충당액으로 표시한다.
• 선수금 충당 후 남은 납부 금액이 청구액이다.

E4 식별 수납

차변  보통예금                   실제 입금액
대변  미수관리비                 미수 충당액
대변  선수금                     초과입금액

불변식:

실제 입금액 = 미수 충당액 + 선수금 적립액

발생주의로 이미 인식한 연체료를 회수할 때는 미수관리비를 감소시키며 연체료수입을 다시 인식하지 않는다.

E9와 E-reclass

미식별 입금:

차변  보통예금
대변  가수금

식별 후 재분류:

차변  가수금
대변  미수관리비
대변  선수금(초과분)

재분류 시 보통예금을 다시 차변에 기록하면 현금이 이중 인식되므로 금지한다.

조정 사건

사건	기본 분개	의미
매출에누리	차 매출환입및에누리·부가세예수금 / 대 미수관리비	확정 채권 감액
연체료 감면	차 연체료수입 / 대 미수관리비	인식한 연체료 감액
대손 추산	차 대손상각비 / 대 대손충당금	예상 손실 인식
대손 확정	차 대손충당금 / 대 미수관리비	회수불능 채권 제거

원 확정 전표를 직접 수정하지 않고 별도 조정·역분개 사건으로 기록한다.

전표 공통 계약

모든 전표는 다음을 가져야 한다.

• 불변 식별자
• 발생일과 전기일
• 원천 업무 사건 코드
• 관리비 차수·청구 문서·계약 참조키
• 행별 계정코드, 차변, 대변, 거래처
• 작성자·승인자·전기자와 시각
• 취소·역분개 참조

모든 전표에서 차변 합계와 대변 합계가 같아야 한다.